税收立法将在2024年发展

　　大家新年快乐!时间过得真快，我们现在到了2024年。我们的律师事务所Mata-Perez, Tamayo & Francisco已经四年了，每周都为《马尼拉时报》的这个专栏撰稿。对我们、包括我们的律师和同事来说，为《马尼拉时报》撰稿一直是而且将继续是一段丰富的经历，因为为这个专栏撰稿促使我们学习和更新最新的税收和其他法律和判例。

　　无论如何，作为2024年的开始，我们回顾一下2023年通过的税法，并期待2024年将会发生什么。

　　在2023年，我们没有看到主要的税法通过。税制改革的其他法案，即《被动所得及金融中介税法》和《房地产估价改革法》，仍然悬而未决。

　　我们确实在2023年8月5日看到了1956年共和国法案(RA)的批准(或成为法律)，即“延长遗产税大赦”，该法案将利用遗产税大赦的最后期限延长了两年，即到2025年6月14日。该法还将大赦的范围扩大到2022年5月31日或之前去世的人的遗产。

　　那么2024年我们能期待什么呢?

　　即将通过的是《纳税便利法案》，即参议院第2224号法案，该法案已于2023年9月27日在参议院通过三读，只等待总统的批准(或尽快成为法律)。该法案主要旨在修改我们的国家国内税收法(税法)，如下:(一)允许缴纳的税款手动在任何授权的代理人和电子银行收入地区办公室,或授权税务软件提供商,(b)允许纳税人注册手动或电子,(c)表明,扣除的义务,并保留当时的税收产生的收入已经成为应付,(d)废除扣缴税款从总收入扣除支付要求,和(e)使统一增值税的基础销售的商品和服务,因此，将服务销售的增值税基础转移到销售总额(目前是基于总收入)。销售总额的定义是买方支付或有义务支付给卖方的金额，作为卖方已经提供的销售、易货或交换服务的对价，以及卖方已经提供的物业的使用或租赁。该法案还寻求在保护和维护纳税人权利的同时，不仅提供更高效和有效的税收管理，而且更新税收制度。

　　另一个值得关注的法案是数字服务税法案，众议院法案(HB) 4122，现在参议院法案(SB) 250，旨在对数字服务的销售征收12%的增值税，如在线拍卖和平台的主机，基于订阅的在线服务，商品和在线服务的供应商。迄今为止，SB 250仍待筹款委员会审议，委员会已成立了一个技术工作组，并至少进行了五次审议。

　　HB 8937是一项拟议的法案，旨在加强采矿业的财政制度，于2023年9月由众议院三读通过。该法案试图修正税法的某些条款，主要是通过(a)规定在矿物保留区内的大型金属采矿作业须按开采或生产的矿物或矿产品总产出的4%缴纳特许权使用费;(b)对矿物保留区外的大型金属采矿作业的金属采矿作业收入征收边际使用费;(c)对小规模金属业务征收相当于1%的十分之一的特许权使用费。

　　此外，它还征收暴利税，每个应税年度的金属采矿业务收入也将征收暴利税。该法案还试图限制金属采矿承包商在应纳税年度的任何时候，如果其债务与权益比率超过拟议法案规定的门槛，则其利息支出扣除。

　　该法案进一步要求小型采矿者向矿业和地球科学局和矿业委员会登记，并鼓励他们组织成合作社，以获得授予人民小规模采矿合同的资格。

　　还有一项草案(取代HB 8968)，通常被称为“创造更多”，旨在加强菲律宾的税收激励政策和管理。该法案建议在基于风险的框架下对纳税人进行增值税退税分类，该框架考虑到退税的规模、纳税人的记录以及所需提交材料的完整性和充分性。它还建议明确对在当地购买直接归属于注册项目或活动的货物和服务免征增值税或增值税零税率的规则。其中明确的规定是，增值税登记的卖方向注册的出口企业销售货物和/或服务，无论地点如何，都应征收零增值税。

　　所有这些都表明，在2024年，政府的税收立法议程仍有很多值得期待的地方。

　　Euney Marie J. Mata-Perez是一名注册会计师，也是Mata-Perez, Tamayo & Francisco (MTF Counsel)的管理合伙人。她是一名企业、并购和税务律师，曾被《亚洲商法杂志》评为菲律宾百强律师之一，是菲律宾管理协会税务委员会的新任主席。这篇文章是关于……的一般信息唯和不能代替专业最后的建议事实和情况是合理的。如果您对本文有任何问题或意见，您可以给作者发电子邮件[email]或访问MTF网站www.mtfcounsel.com。